Налоги для кафе и ресторанов в Азербайджане в 2026 году: 6% за безнал, льгота по НДС, 2%

С 1 января 2026 года налоговые правила для общепита в Азербайджане заметно изменились. Для ресторанов и кафе на упрощённом налоге действует ставка 6% по безналичной оплате, плательщики НДС вычитают 50% безналичного оборота, а при расчёте порогов оборота применяется коэффициент 0,5. Льготы даны на 3 года, и все они привязаны к одному условию: оплата должна проходить через POS-терминал, интегрированный с контрольно-кассовым аппаратом (НКА).

Разбираем изменения по официальным документам Государственной налоговой службы (ДНС) и показываем каждое на примере в манатах. В конце — список источников. Конкретные решения принимайте вместе с бухгалтером.

Ставки упрощённого налога в 2026 году: таблица

Для ресторанов и кафе важны три ставки:

В буклете ДНС есть и другие ставки, например 4% и 6% для спортивных пари и лотерей, но к общепиту они отношения не имеют. Декларацию подают раз в квартал, не позднее 20-го числа месяца после окончания квартала, и до той же даты платят налог. За январь–март последний день — 20 апреля, за апрель–июнь — 20 июля.

Коротко: что изменилось в 2026 году

Общепит и упрощённый налог: кто в каком режиме

Чтобы разобраться в льготах, вспомним режимы налогообложения в общепите (по буклету ДНС «Упрощённый налог» 2026 года):

• Заведение, у которого оборот ни в одном месяце за последовательные 12 месяцев не превысил 200 000 AZN и которое не зарегистрировано по НДС, может платить упрощённый налог по ставке 2%.
• Заведение общепита, оборот которого превысил 200 000 AZN, либо регистрируется плательщиком НДС, либо в течение 10 дней с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, подаёт письменное заявление и становится плательщиком упрощённого налога по ставке 8%.

Новые льготы действуют на эти группы по-разному: на 8% снижается ставка, у плательщиков НДС уменьшается база, а те, кто на 2%, благодаря коэффициенту 0,5 могут дольше оставаться в этом режиме.

Как считается упрощённый налог: пример

Все деньги, поступившие за квартал в кассу и на счёт (общая выручка), и внереализационные доходы умножаются на ставку. Расходы не вычитаются: мясо, аренда и зарплата налог не уменьшают. Доходы, с которых налог уже удержан у источника выплаты, в базу не входят.

Кафе на 30 мест в Гянджлике не зарегистрировано по НДС и платит 2%. Оборот в январе — 18 000 AZN, в феврале — 16 500 AZN, в марте — 21 000 AZN, всего 55 500 AZN. Налог за квартал — 55 500 × 2% = 1 110 AZN, декларация и оплата до 20 апреля.

Удобство и риск этого режима в одном и том же. Расчёт занимает минуту, но даже если кафе закроет квартал в минусе, 1 110 AZN всё равно придётся заплатить. Поэтому планируйте налог не как процент от прибыли, а как постоянный расход от оборота. На ставке 8% расчёт тот же, только с 2026 года часть оплат картой считается по 6%. Это показано в примере ниже.

6% вместо 8%: упрощённый налог в Азербайджане на безналичную оплату

По статье 220.1-1 Налогового кодекса заведение общепита на упрощённом налоге 8% с 1 января 2026 года на 3 года платит 6% с безналичной оплаты за услуги населению, принятой через POS-терминал, интегрированный с НКА. С остального оборота (наличные и поступления, которые не подходят под условие) по-прежнему платится 8%.

Пример (расчёт наш). Месячный оборот ресторана 50 000 AZN, из них 30 000 AZN гости оплатили картой через терминал, интегрированный с НКА.

При такой структуре оплат экономия — 600 AZN в месяц, 7 200 AZN в год. Чем выше доля карт, тем больше экономия.

В официальном тексте речь идёт об оплате от населения через POS-терминал. Например, корпоративный заказ, который компания оплатила банковским переводом, под это определение не подходит. Такие случаи уточняйте с бухгалтером отдельно.

Плательщики НДС: вычет 50% безналичного оборота

По статье 174.5 Налогового кодекса заведение общепита — плательщик НДС вычитает из общего облагаемого НДС оборота 50% оборота, сформированного безналичной оплатой населения через POS-терминал, интегрированный с НКА. Это тоже действует 3 года с 1 января 2026 года.

Официальный пример ДНС. У индивидуального предпринимателя оборот за январь — 80 000 AZN, из них 30 000 AZN оплачено через POS-терминал.

• Вычитаемая часть: 30 000 × 50% = 15 000 AZN
• Облагаемый НДС оборот: 80 000 − 15 000 = 65 000 AZN по ставке 18%

Если считать упрощённо, база меньше на 15 000 AZN — это примерно на 2 700 AZN (15 000 × 18%) меньше НДС за месяц; точную сумму посчитает бухгалтер. Кроме того, доход от уменьшения НДС освобождён от налога на прибыль (статья 106.1.34 Налогового кодекса), а для индивидуальных предпринимателей — от подоходного налога (статья 102.1.41).

Коэффициент 0,5: как считаются пороги оборота

Порог 200 000 AZN

С 1 января 2026 года при расчёте порога 200 000 AZN для регистрации по НДС и права на упрощённый налог безналичный оборот через POS-терминал в рознице и услугах населению учитывается наполовину (коэффициент 0,5) (статьи 155.1-1 и 218.1-1 Налогового кодекса).

На основе примера ДНС. У ресторана в Сумгаите на упрощённом налоге 2% оборот за последовательные 12 месяцев — 190 000 AZN, из них 150 000 AZN прошло через POS-терминал. Оборот для порога: 190 000 − 150 000 × 0,5 = 115 000 AZN. Это меньше 200 000 AZN, то есть ресторан остаётся на 2% и даже при росте оборота дойдёт до порога позже.

Обратите внимание: коэффициент применяется только к операциям после 1 января 2026 года. Оплаты картой за 2025 год при расчёте порога учитываются полностью.

Переход с 8% на 2%: порог 100 000 AZN

Заведение общепита на упрощённом налоге 8% может в любой момент продолжить работу как плательщик упрощённого налога по ставке 2%, если:

1. общая сумма облагаемых операций за предыдущие полные 12 календарных месяцев не превышает 100 000 AZN;
2. заведение работает в текущем режиме не меньше 1 года;
3. подано официальное обращение в налоговый орган.

С 2026 года при расчёте этих 100 000 AZN безналичный оборот через POS-терминал тоже учитывается с коэффициентом 0,5.

Пример ДНС. Оборот за предыдущие 12 месяцев — 160 000 AZN, из них 130 000 AZN оплачено через POS-терминал. Расчётная сумма: 160 000 − 130 000 × 0,5 = 95 000 AZN. Это меньше 100 000 AZN, поэтому заведение получает право перейти на ставку 2%.

Главное условие: POS-терминал, интегрированный с НКА

Все безналичные льготы привязаны к одному условию: оплата должна проходить через POS-терминал, интегрированный с контрольно-кассовым аппаратом в единой операционной системе. В буклете ДНС 2026 года добавлено, что при безналичной оплате номер транзакции (RRN) из чека НКА должен передаваться в налоговую; если эти данные не интегрированы, воспользоваться льготой нельзя, а в декларациях могут появиться расхождения. ДНС рекомендует обращаться за этим к своему оператору e-kassa.

То есть если карточный терминал работает отдельно от НКА и кассир вбивает сумму в оба аппарата по отдельности, такие оплаты могут не попасть под льготу. Чем НКА отличается от программы для ресторана, мы объяснили в статье кассовый аппарат и программа для ресторана.

Сотрудники: 3% подоходного налога с зарплаты

По изменённой статье 101.1-1 Налогового кодекса с зарплаты до 2 500 AZN в месяц у работников ненефтяных негосударственных работодателей удерживается подоходный налог:

• 3% в 2026 году,
• 5% в 2027 году,
• 7% с 2028 года.

До конца 2025 года с таких зарплат подоходный налог не удерживался. Например, для официанта с зарплатой 800 AZN налог в 2026 году составит 18 AZN: по основному месту работы 200 AZN из зарплаты до 2 500 AZN освобождены от налога, то есть (800 − 200) × 3%. У сотрудников с льготами по статье 102 Кодекса сумма может отличаться. По разъяснению ДНС, страховые взносы с зарплаты не изменились. Планируя фонд оплаты труда на 2027 и 2028 годы, учитывайте растущую ставку.

Гости: «ƏDV geri al»

Если заведение — плательщик НДС, гость может вернуть часть уплаченного НДС: 17,5% при безналичной оплате и 5% при наличной. В заведении, не зарегистрированном по НДС, этот механизм не работает. Это ещё один стимул для гостей платить картой.

Что делать сейчас

1. Уточните свой режим. 2%, 8% или НДС — какая льгота относится к вам?
2. Позвоните оператору e-kassa. Интегрирован ли ваш карточный терминал с НКА, передаётся ли RRN в налоговую?
3. Следите за долей наличных и карт каждую неделю. Льгота зависит от безналичного оборота, поэтому смотрите на это соотношение каждую неделю, а не в конце месяца.
4. Сделайте оплату картой удобной. Терминал всегда исправен, официант приносит его к столу, на кассе не говорят «карта не проходит».
5. Следите за порогами. На 2% считайте с бухгалтером, сколько осталось до 200 000 AZN с учётом коэффициента 0,5; на 8% — условие 100 000 AZN.
6. Обновите бюджет на зарплаты. Учтите 3% подоходного налога и ставки следующих лет.

Как увидеть долю карт в отчётах Dishment

В Dishment X- и Z-отчёт каждой смены и итог при закрытии дня показывают выручку по способам оплаты, наличные и карту отдельно. В разделе отчёты можно выбрать любой период и сравнить недели, а модуль уведомлений присылает итог дня со способами оплаты в Telegram.

Эти цифры — для управления: налоговая база определяется по данным НКА и ДНС. Модуль «Финансы» показывает расходы и реальную прибыль, но не заменяет официальный бухучёт и налоговую отчётность. Чтобы понять, как налоговая экономия влияет на маржу, нужно знать и себестоимость блюд; об этом — в статье фудкост: как посчитать себестоимость блюда.

Частые вопросы

Какой упрощённый налог платит общепит в Азербайджане?

Заведение с оборотом до 200 000 AZN, не зарегистрированное по НДС, — 2%. Заведение общепита, оборот которого превысил 200 000 AZN и которое выбрало режим 8%, — 8%, но с 2026 года на 3 года — 6% с безналичной оплаты населения через POS-терминал, интегрированный с НКА.

Нужно ли подавать заявление на льготу 6%?

В официальных документах отдельное заявление не упоминается, главное условие техническое: POS-терминал, интегрированный с НКА, и передача RRN в налоговую. Для перехода с 8% на 2% нужно официальное обращение в налоговый орган. Как отразить льготу в декларации, уточните у бухгалтера.

Достаточно ли программы для ресторана, чтобы получить льготу?

Нет. Льгота зависит от интеграции НКА и банковского POS-терминала. Программа для ресторана, такая как Dishment, не выдаёт фискальные чеки и на это условие не влияет; она лишь помогает следить за долей наличных и карт.

Применяется ли коэффициент 0,5 к оплатам картой за прошлый год?

Нет. По разъяснению ДНС, коэффициент применяется только к операциям после 1 января 2026 года.

Когда подавать декларацию по упрощённому налогу?

Раз в квартал, не позднее 20-го числа месяца после окончания квартала. В тот же срок платится налог. Если заведение с правом на 2% хочет отказаться от этого режима, оно до 20 апреля каждого года письменно сообщает об этом в налоговую, иначе продолжает действовать метод прошлого года.

Платит ли плательщик упрощённого налога НДС и подоходный налог?

По этой деятельности нет: юрлицо не платит НДС и налог на прибыль, индивидуальный предприниматель — подоходный налог и НДС. Подоходный налог и взносы с зарплаты сотрудников — отдельная история, их вы как работодатель удерживаете и платите в любом случае.

До какого времени действуют льготы?

Ставка 6% и вычет 50% по НДС установлены на 3 года с 1 января 2026 года.

Источники

• ДНС, «İctimai iaşə fəaliyyəti ilə məşğul olan şəxslərin nəzərinə» (флаер для общепита, 2026): taxes.gov.az
• ДНС, флаер о коэффициенте 0,5 для плательщиков упрощённого налога, 2026: taxes.gov.az
• ДНС, буклет «Sadələşdirilmiş vergi» (упрощённый налог), 2026: taxes.gov.az
• ДНС, «Изменения в Налоговом кодексе в вопросах и ответах», 2026: taxes.gov.az

Информация актуальна на октябрь 2026 года и не является юридической или налоговой консультацией. Расчёты в примерах упрощены. По своей ситуации обращайтесь к бухгалтеру или в Государственную налоговую службу (колл-центр 195-1).